За ошибки и недостоверные сведения в 6-НДФЛ, налоговая служба может начислить пени, запросить пояснения или включить компанию в план проверок по НДФЛ. Проверяйте отчетность на ошибки и при необходимости уточняйте.
На практике чаще всего возникают нижеперечисленные ошибки.
- Ошибочные сведения.
Часто организации, имеющие обособленные подразделения, указывают неправильный КПП. Чтобы исправить ошибку, необходимо сдать уточненный расчет с верным КПП.
- Не указали невыплаченную зарплату.
Начисленную зарплату за последний месяц отчетного периода, надо включать в строку 020. Если ее выдали в первом месяце следующего отчетного периода, то она и войдет в расчет следующего отчетного периода в строку 130. Налог с этой зарплаты – в 070 и 140. Для исправления ошибки, подайте уточненный расчет и заполните строку 020 с учетом начислений.
- Указали доходы за минусом НДФЛ.
Зачастую в строку 130 попадают выплаты за минусом НДФЛ. Отчетность надо уточнить. Необходимо в уточненном расчете в строке 130 записать доходы с учетом НДФЛ.
- Показали неудержанный НДФЛ.
Если зарплату за последний месяц отчетного периода, выдали в первом месяце следующего отчетного периода, НДФЛ с этой зарплаты в строке 070 раздела 1, не показывается.
- Показали задолженность по НДФЛ
Частые ошибки возникают при заполнении строки 080. Ее заполняют лишь в том случае, когда компания точно не сможет удержать налог с доходов в течение года. Например, сотрудник уволился и выплат ему точно не будет. Необходимо также уточнить расчет.
- Неточные даты удержания НДФЛ.
Компании очень часто допускают ошибки в датах в разделе 2.
В строку 100 «Дата фактического получения дохода» следует ставить:
— для зарплаты, это последний день месяца, за который она начислена,
— для оплаты по договорам ГПХ, отпускных и больничных — день выплаты.
По каждой дате дохода ставится отдельная сумма налога.
В строке 110 « Дата удержания налога» проставляется день выплаты дохода.
В строке 120 «Срок перечисления налога» проставляется день, следующий за днем выплаты дохода. А для отпускных и больничных, срок перечисления – последнее число месяца, в котором получены эти доходы.
- Неверно посчитано количество сотрудников.
Если сотрудник получает зарплату и доходы по договору ГПХ или сотрудник уволился и снова принят на работу – он считается только один раз. Не считаются также и сотрудницы, находящиеся с начала года в декрете или в отпуске по уходу и получают пособие. Если ошиблись, нужно уточнить расчет и исправить данные строки 060.
- Лишние доходы
Некоторые компании включают в строке 020 необлагаемые выплаты. И одновременно в строке 030 отражают их как вычет. Например, пособия на детей. Этого делать нельзя. В строке 030 отражайте стандартные, социальные и имущественные вычеты, а также 700 руб., если были выданы сверхнормативные суточные и 4000 руб., если выдали материальная помощь свыше этой суммы. Если допустили такую ошибку, скорректируйте строки 020 и 030 и уточните расчет.
- Если вычеты превышают доход,
То в строке 030 надо показать сумму дохода без учета этих вычетов. А по строке 140 указать 0. В строке 100 указать фактическую дату получения дохода, а по строкам 110 и 120 – 00.00.0000.