Имущество, нажитое супругами во время брака — их совместная собственность (если брачным договором между ними не установлено иное). При этом не имеет значения, на кого именно оформлено имущество, какая у кого доля, есть ли доли детей в данном имуществе, и кто расплачивался за данное имущество.
Условия получения имущественных вычетов супругами имеют некоторые особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, и документального подтверждения права на вычет.
В случае приобретения жилья в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов, но не более 2 млн. руб. на каждого.
Супруги сами могут определить, в какой пропорции распределить вычет на покупку жилья. В данном случае супруги подписывают заявление, в котором указывается размер вычета на каждого супруга. Главное условие — сумма вычета на каждого не должна превышать 2 млн. руб. Образец заявления содержится в письме ФНС от 22.11.2012 г. N ЕД-4-3/19630@.
Следует учитывать, что заявление на распределение вычета на покупку жилья подписывается один раз и действует, пока каждый из супругов не выберет свою долю. Часто получение вычета на покупку жилья распределяется на несколько лет.
При отсутствии у одного из супругов налогооблагаемых доходов (например, супруга находится в декретном отпуске), передать право на использование полагающегося ему вычета другому супругу нельзя. Однако вычетом можно воспользоваться в последующие календарные годы, когда налогооблагаемые доходы появятся.
Также нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например, при приобретении другого жилья. В таком случае вычет на покупку жилья в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу, который вычет еще не получал.
Таким образом, заявить имущественный вычет на покупку жилья может:
- каждый из супругов — в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн руб., либо
- каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.
Например, если стоимость квартиры более 4 млн руб., то размер вычета (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 млн руб.Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
Если стоимость квартиры менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции. Здесь необходимо учитывать, что вычет на покупку жилья предоставляется только один раз в жизни. Но при неполном использовании вычета 2 млн.руб., его можно перенести на другой объект недвижимости, купленный в последующие годы.
Расходы на уплату процентов по кредиту (ипотеке) также могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции, независимо от пропорций при распределении вычета на покупку жилья. Максимальный размер вычета при уплате процентов — 3 млн.руб. Но здесь есть особенность. Если распределить между собой вычет на покупку жилья супруги могут только один раз, то вычет по процентам можно распределять ежегодно, меняя пропорцию.
Следует учитывать важный момент: если вычет по процентам заявляли оба супруга, воспользоваться им при покупке другого жилья они уже не смогут. Вычет по процентам, как и вычет на покупку жилья, можно заявить только один раз в жизни. Если в случае с вычетом на покупку квартиры остаток лимита можно перенести на другой объект, то с процентами так не получится. Вычет по процентам можно сделать только по одному объекту недвижимости. Например, за все время пользования ипотечным кредитом супруги выплатили 1 млн руб. процентов и получили вычет на эту сумму, оставшиеся 2 млн. руб. сгорают. Если же процентный вычет заявил только один супруг, то у второго это право остается неиспользованным, и он сможет заявить вычет при покупке следующего жилья.
Если у вас остались вопросу по получению имущественных вычетов, вы можете записаться на консультацию к нашим специалистам.