В июле 2017г. были опубликованы Методические рекомендации Центрального банка РФ, обязывающие кредитные организации каждую неделю проверять операции компаний и ИП на предмет уклонения от уплаты налогов и обналичивания денежных средств

По факту уклонения от уплаты налогов кредитным организациям было поручено обратить особое внимание на операции компаний или ИП, в которых:

  1. Сумма уплачиваемых налогов компанией или ИП составляет менее 0,9% от средств, поступивших на расчетный счет;
  2. Компания или ИП не перечисляет заработную плату, страховые взносы, НДФЛ с расчетного счета, а в случае, если такие перечисления есть, то они не соответствуют средне списочной численности в компании;
  3. Общий фонд оплаты труда в компании ниже установленного МРОТ в регионе;
  4. Компанией или ИП уплачивается НДФЛ, но не платятся страховые взносы;
  5. У компании или ИП практически всегда отсутствует или минимален остаток по расчетному счету, несмотря на то, что по оборотам компании он предполагается;
  6. Назначения платежей по операциям, проводимым через банковский счет, не соответствуют заявленным в учредительных документах видам деятельности компании или ИП;
  7. Обороты компании или ИП, которые она указывала в анкете при открытии расчетного счета, не соответствуют фактическим оборотам по счету в сторону их значительного и заметного увеличения;
  8. Компания не проводит через расчетный счет стандартные платежи: за аренду помещения, питьевую воду, коммунальные услуги, канцелярские принадлежности;
  9. Между поступлениями и списаниями денежных средств компании или ИП отсутствует логическая связь, операции обособлены друг от друга и не перекликаются между собой.

Банк при наличии нескольких этих признаков имеет право ограничить компании или ИП возможность проведения платежей через расчетный счет с последующей возможностью его закрытия, если ситуация с оплатой труда, налогов, взносов, порядком расчетов с контрагентами и дисциплиной ведения расчетного счета не будет стабилизирована.

На сегодняшний день при открытии счета банки предоставляют своим клиентам возможность получить корпоративную карту, через которую можно осуществлять расчеты с контрагентами, выдавать средства под отчет, а также снимать наличные денежные средства. Поэтому корпоративная карта все чаще становится инструментом для обналичивания денежных средств как компаниями, так и индивидуальными предпринимателями. В связи с этим ЦБ РФ призвал кредитные организации ввести еженедельные систематические проверки с целью выявления компаний или ИП, занимающихся обналичиванием.

В рекомендациях ЦБ РФ содержится перечень признаков, по которым можно отследить налоговые правонарушения компании или ИП — налогоплательщика, связанные с обналичиванием денежных средств:

  1. Доля операций по снятию наличных денежных средств за неделю превышает 30% от общего объема операций;
  2. С момента регистрации юридического лица или ИП прошло меньше двух лет;
  3. По банковскому счету юридического лица или ИП проводятся операции по зачислению и списанию средств, по которым не уплачиваются налоги, либо налоговая нагрузка этих операций минимальна;
  4. Поступление денежных средств происходит со счетов компаний, попадавших ранее под проверку как транзитные счета или проверяемые сейчас;
  5. Одновременно с поступлением денежных средств компании от контрагента, у этого же контрагента происходят списания другим клиентам в той же сумме;
  6. Поступающие на счет деньги снимаются компанией или ИП практически каждый день, либо в срок до пяти дней;
  7. Сумма, которую снимает юридическое лицо или ИП, систематически составляет сумму, приближенную к 600 тысячам рублей — максимальной пороговой сумме, установленной банками для снятия;
  8. Корпоративные карты, открытые на организацию, используются в основном для снятия наличных денежных средств.

Достаточно двух-трех признаков из приведенного перечня, чтоб банк отнес операцию компании или ИП к сомнительным. В этом случае информация по такой операции в течение трех рабочих дней направляется в службу финансового мониторинга, которая запросит у компании через банк подтверждающие документы по этой операции. Если компания или ИП игнорирует запрос банка по представлению документов, может быть заблокирован расчетный счет.