Самым популярным видом имущественного вычета является вычет, связанный с приобретением объектов жилой недвижимости (квартиры, жилого дома, земельных участков).
Данными вычетами могут воспользоваться граждане РФ, которые приобрели недвижимость и имеют доходы, облагаемые НДФЛ (чаще всего таким доходом является зарплата). Для получения вычета нужно иметь статус налогового резидента РФ.
Следует учитывать, что, если для приобретения жилья вы использовали материнский капитал, то на его сумму вычеты не предоставляются.
Сумма налога к возврату в случае приобретения жилья будет рассчитываться как 13% от суммы фактических расходов на приобретение или строительство жилья, подтвержденных документально.
Если вы покупали готовое жилье (квартиру или дом), то для получения вычета в налоговую инспекцию в качестве документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение, необходимо предоставить:
- договор купли-продажи,
- выписку из ЕГРН,
- документы, подтверждающие оплату приобретенной недвижимости.
Если вы приобрели квартиру в новостройке, то вместо договора купли-продажи предоставляете договор долевого участия. При этом, если вы приобрели квартиру без отделки, то можете получить еще вычет на расходы по отделке квартиры. Для этого дополнительно понадобятся документы, подтверждающие приобретение и оплату отделочных материалов.
Если вы сами строите дом на приобретенном земельном участке, то необходимо предоставить:
- договор купли-продажи участка или участка с домом,
- выписку из ЕГРН,
- документы, подтверждающие оплату приобретенных объектов, строительных и отделочных материалов,
- документы, подтверждающие расходы на составление проекта, подключение к сетям.
Существует предельная величина для получения имущественного вычета на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) – 2 млн. рублей. Например, если вы потратили на покупку квартиры 8 млн. рублей, то вычет вы сможете получить только с 2 млн. рублей. Таким образом, максимальный возврат налога составляет 260 тысяч рублей (2 000 000 * 13%).
Применительно к договорам долевого участия есть особенность. С 01.01.2022г. изменен порядок обращения за получением вычета на приобретенное жилье по договору долевого участия. Вы вправе обратиться за получением имущественного вычета только после государственной регистрации права собственности на данный объект недвижимости.
Например, вы получили от застройщика квартиру по акту приемки 23.11.2021 года, а право собственности на данную квартиру зарегистрировали только 31.03.22г. Вы можете обратиться за получением вычета за 2021 год, начиная с апреля 2022г.
Если для приобретения объекта недвижимости вы взяли в банке кредит (ипотеку), то вычет можно получить и с процентов, уплаченных банку в отчетном году. Сумма налога к возврату в данном случае будет составлять 13% от суммы уплаченных в течение года процентов.
Для получения вычета на уплату процентов в налоговую инспекцию необходимо предоставить кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах.
Для вычета на уплату процентов по кредиту также установлена предельная величина – 3 млн. рублей. Таким образом, максимальный возврат налога составит 390 тысяч рублей (3 000 000 * 13%).
Важно! Налоговый вычет за отчетный год не может быть больше, чем вы заработали за этот год облагаемых НДФЛ доходов. Учитывая высокие цены на жилье и небольшие зарплаты, часто бывает, что получение имущественного вычета «растягивается» на несколько лет. Неиспользованный остаток имущественного вычета можно переносить на последующие годы до тех пор, пока полностью его не используете.
Если вдруг в году приобретения жилья у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ, вычет можно получить в последующие годы, когда такие доходы появятся. Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующие году обращения за предоставлением вычета.
Например, если вы приобрели жилье в 2021 г., за получением вычета в отношении доходов за 2021 г. вы можете обратиться в течение 2022 — 2024 гг.
Получить налоговый вычет возможно через налоговую инспекцию или у своего работодателя.
Если планируете получать вычет у работодателя, все равно придется один раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и со всеми подтверждающими документами. Инспекция в течение 30 календарных дней проведет проверку документов и выдаст уведомление о вашем праве на вычет. Это уведомление необходимо предоставить работодателю, чтобы он при расчете заработной платы не удерживал с вас НДФЛ. Подтверждать свое право на вычет необходимо ежегодно.
Если планируете получить вычет через налоговую инспекцию, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ (самостоятельно или с помощью специалистов), приложить все подтверждающие документы и направить в налоговую инспекцию. Удобнее всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Таким способом вы получите всю заявленную сумму сразу (через работодателя получение вычета «растянется» на год).
Если право на вычет возникло, начиная с 01.01.2020 года, есть возможность получить имущественный вычет в упрощенном порядке. После 20 марта года, следующего за приобретением жилья, налоговая инспекция направит в ваш личный кабинет заявление, в котором уже будет указана вся необходимая информация для получения вычета. Инспекция получит необходимые данные из других органов – банков, Росреестра. Вам останется только подписать указанное заявление и отправить его в личном кабинете.
Важно! Если на момент подачи декларации у вас есть задолженность по налогам, пеням и штрафам, то налоговая инспекция проведет зачет суммы вычета в счет погашения задолженности. Таким образом, вы получите вычет меньше на сумму задолженности. Если задолженность превысит налоговый вычет, то вычет вы не получите вообще. Но и ваша задолженность будет частично погашена.
Если у вас остались вопросу по получению имущественных вычетов, вы можете записаться на консультацию к нашим специалистам.